Beispiel · Quartalsreview · Stand 30.06.

Der Rückstand von 615 TEUR entsteht fast vollständig in einer Region, während zwei Regionen über Plan liegen.

Die Frage für den Termin lautet nicht, ob der Gesamtplan gehalten wird, sondern ob die Gegenmaßnahmen in Region Ost bis zum dritten Quartal greifen oder der Jahresplan angepasst wird.

Demonstrationsseite. Sämtliche Zahlen sind frei erfunden und beschreiben ein fiktives Unternehmen. Die Seite zeigt das Verfahren, nicht echte Daten. Zwei Regeln des Kits sind bewusst sichtbar gemacht: der Quoten-Guard bei zu kleiner Basis und die Darstellung fehlender Werte als n/a statt als Null.

Kennzahlen

Umsatz Ist, Jan bis Jun
19.285
TEUR · gegen Plan 19.900
K1 · Blatt „Werte", C4 · Referenz Plan-Stand 06
Abweichung zum Plan
−3,1 %
−615 TEUR
K2 · berechnet aus K1 · Referenz Plan-Stand 06
Davon Region Ost
−590
TEUR · 96 % des Gesamtrückstands
K5 · Blatt „Regionen", E7
Deckungsbeitrag Ost
n/a
im Quellstand nicht ausgewiesen
Lücke L1 · siehe Abschnitt Lücken

Regionen

RegionIstPlanAbweichungQuote
Nord4.8205.200−380−7,3 %
Süd6.1405.800+340+5,9 %
Ost2.3102.900−590−20,3 %
West5.9305.600+330+5,9 %
Pilotmarkt85400−315 n/aBasis zu klein (< 500 TEUR)
Gesamt19.28519.900−615−3,1 %

Alle Werte in TEUR, Referenz Plan-Stand 06. Fundstelle Blatt „Regionen", B4 bis F9. Beim Pilotmarkt wird bewusst keine Quote ausgewiesen: Bei einem Nenner von 400 TEUR ergäbe die Rechnung −78,8 % und würde eine Dramatik suggerieren, die 315 TEUR Abweichung nicht hergeben.

Verlauf

2.4002.800 3.2003.600 JanFebMär AprMaiJun
Ist Plan-Stand 06 Monatswerte in TEUR · Fundstelle Blatt „Verlauf", B2 bis G3

Storyline

Fakt

Der Halbjahresrückstand beträgt 615 TEUR oder 3,1 Prozent. Davon entfallen 590 TEUR auf Region Ost, das sind 96 Prozent des Gesamtrückstands.

belegt durch K1, K2, K5
Fakt

Süd und West liegen mit jeweils rund 6 Prozent über Plan und kompensieren den Rückstand aus Nord vollständig.

belegt durch K3, K4
Hypothese

Der Einbruch in Ost geht auf den Ausfall zweier Großkunden im April zurück, deren Volumen nicht ersetzt wurde.

Alternativerklärung: Der Rückgang setzt bereits im Februar ein, also vor dem Ausfall. Denkbar ist ebenso ein struktureller Preiseffekt, der im Quellstand nicht getrennt ausgewiesen wird.
gestützt auf K5 und den Monatsverlauf, nicht abschließend belegt
Empfehlung

Den Jahresplan vorerst nicht anpassen. Stattdessen bis Ende August prüfen, ob die Gegenmaßnahmen in Ost greifen, und erst dann entscheiden.

Entscheidungsfrage

Wird der Pilotmarkt mit 85 TEUR Ist bei 400 TEUR Planansatz fortgeführt oder eingestellt? Die Abweichung ist absolut klein, bindet aber Vertriebskapazität.

Lücken und offene Fragen

Lücke L1

Der Deckungsbeitrag je Region ist im verwendeten Quellstand nicht ausgewiesen. Die Aussage, ob der Rückstand in Ost auch ergebnisseitig durchschlägt, lässt sich daher nicht treffen.

Diese Lücke wird nicht durch eine Annahme gefüllt. Sie ist der Grund, warum die Kennzahlenkarte oben n/a zeigt statt einer Schätzung.
Lücke L2

Für Juni liegt nur ein vorläufiger Stand vor. Die Abgrenzung von Boni und Gutschriften erfolgt erst im Juliabschluss.